KOC, TikToker có phải nộp thuế không? Những điều đã rõ năm 2026
Cập nhật · Mintfold Labs
Đây không phải tư vấn thuế. Quy định năm 2026 mới và thay đổi nhanh. Nhiều bài viết đưa ra con số khác nhau. Bài này chỉ tóm tắt những gì có nguồn rõ, và chỉ ra chỗ còn khác nhau. Trước khi khai thuế, hãy hỏi cơ quan thuế hoặc kế toán.
Trả lời ngắn: Nếu tổng doanh thu cả năm từ 500 triệu đồng trở xuống, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Hoa hồng affiliate qua TikTok Shop thường do sàn khấu trừ và nộp thay. Tiền nhãn hàng trả thẳng cho bạn từ 5 triệu đồng một lần trở lên có thể bị khấu trừ 10% trước khi chuyển.
Tóm tắt
| Điều | Nội dung | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng không chịu thuế | Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: không nộp thuế TNCN (trước đó là 200 triệu). | Luật Thuế TNCN sửa đổi, Quốc hội thông qua 10/12/2025 |
| Hiệu lực | Luật có hiệu lực 1/7/2026. Phần về thu nhập từ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. | Cổng thông tin tỉnh Hà Tĩnh |
| Hoa hồng affiliate trên sàn | Cục Thuế xếp vào nhóm dịch vụ nội dung thông tin số, tỷ lệ 5% (khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu). Sàn có đặt hàng và thanh toán, như TikTok Shop, khấu trừ, khai thay và nộp thay. | Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 |
| Tiền nhãn hàng trả thẳng | Bên trả tiền khấu trừ 10% khi trả cho cá nhân không có hợp đồng lao động (hoặc dưới 3 tháng), nếu khoản trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Áp dụng từ 1/7/2026; trước đó mức là 2 triệu. | Khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
| Trên 500 triệu | Người có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ được chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí). Theo thu nhập: 15% (trên 500 triệu–3 tỷ), 17% (trên 3–50 tỷ), 20% (trên 50 tỷ). | Cổng thông tin tỉnh Hà Tĩnh; Báo SGGP |
Bạn nằm ở trường hợp nào
1. Chỉ có hoa hồng affiliate qua TikTok Shop
Theo Công văn 7403/CT-TMĐT, sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thay thuế cho bạn. Việc của bạn là giữ báo cáo đối soát hoa hồng hằng tháng và sao kê ngân hàng.
2. Nhận booking, nhãn hàng chuyển khoản thẳng
Nếu một lần trả từ 5 triệu đồng trở lên, nhãn hàng thường khấu trừ 10% và đưa bạn chứng từ khấu trừ. Nếu bạn chỉ có loại thu nhập này và ước tính cả năm chưa tới mức phải nộp thuế, Nghị định 253 cho phép làm bản cam kết để tạm chưa bị khấu trừ. Bạn chịu trách nhiệm về bản cam kết đó.
3. Tự kinh doanh, doanh thu lớn
Nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh, hoặc doanh thu vượt 500 triệu, bạn tự khai thuế. Khi doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, hộ và cá nhân kinh doanh phải dùng hoá đơn điện tử.
Chỗ các nguồn còn khác nhau
- Tỷ lệ cho affiliate: nhiều bài viết cũ ghi 2% thuế TNCN cộng 5% VAT. Công văn 7403/CT-TMĐT (10/2026) ghi 5% theo nhóm nội dung số. Hãy theo văn bản mới nhất và hỏi cơ quan thuế.
- Tiền booking: chưa thấy văn bản nào nêu riêng tỷ lệ cho tiền booking KOC. Các bài viết xếp nó vào các nhóm khác nhau.
- Vượt 500 triệu: một số nguồn nói chỉ phần vượt mới tính thuế, một số nguồn cảnh báo có thể tính trên toàn bộ. Cần xem thông báo của cơ quan thuế.
Giấy tờ nên giữ
- Hợp đồng hoặc tin nhắn chốt job, ghi rõ số tiền.
- Ảnh chụp chuyển khoản và sao kê ngân hàng.
- Chứng từ khấu trừ thuế mà nhãn hàng hay agency đưa.
- Báo cáo hoa hồng hằng tháng từ TikTok Shop.
- Hoá đơn hoặc sao kê tiền quảng cáo, nếu bạn tính thuế theo thu nhập (có trừ chi phí).
Sổ KOC có ô "Thuế đã bị khấu trừ" cho mỗi job, và bảng tổng theo tháng so với ngưỡng 500 triệu. Đó chỉ là con số để bạn theo dõi, không phải bản tính thuế.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu 300 triệu một năm có phải nộp thuế không?
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không nộp thuế TNCN. Nhưng nếu nhãn hàng hay sàn đã khấu trừ trước, bạn có thể cần quyết toán để được hoàn lại. Hãy hỏi cơ quan thuế.
TikTok Shop có tự trừ thuế hoa hồng không?
Theo Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 của Cục Thuế, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân có thu nhập affiliate trên sàn.
Nhãn hàng trả 3 triệu có bị trừ 10% không?
Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 1/7/2026, việc khấu trừ 10% bắt buộc với khoản trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Khoản dưới 5 triệu không bắt buộc khấu trừ, trừ khi bạn yêu cầu.
Nguồn
- Báo SGGP – Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế TNCN
- Cổng thông tin tỉnh Hà Tĩnh – Nhiều thay đổi quy định thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh
- Crowe Việt Nam – Thu nhập affiliate trên sàn TMĐT: hướng dẫn của Cục Thuế (Công văn 7403/CT-TMĐT)
- Sapo – Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNCN
- Thư Viện Pháp Luật – Điều kiện không khấu trừ 10% thuế TNCN theo Nghị định 253
Một số nguồn trên là bài tóm tắt của công ty kế toán hoặc báo chí, không phải văn bản gốc. Hãy đối chiếu văn bản gốc trước khi dựa vào.